Faturamento Simples Nacional 2026: limites, DAS, declaração

Os limites de faturamento do Simples Nacional em 2026 são: R$ 81.000/ano para MEI, R$ 360.000/ano para ME (microempresa) e R$ 4,8 milhões/ano para EPP (empresa de pequeno porte). A declaração mensal de faturamento é feita pelo PGDAS-D no Portal do Simples Nacional, com vencimento do DAS no dia 20 de cada mês. Anualmente, MEI entrega a DASN-SIMEI (até 31 de maio) e ME/EPP entregam a DEFIS (até 31 de março).

Neste guia, você vai ver: limites e sublimites 2026 detalhados, anexos do Simples (I a V), passo a passo para declarar, fórmula do cálculo do DAS com exemplo numérico, regras de exclusão por excesso de faturamento e o impacto da antecipação de recebíveis na receita bruta.

H2: O que é Simples Nacional (e por que isso importa)

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado, instituído pela Lei Complementar 123/2006, voltado para microempreendedores individuais (MEI), microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). Ele unifica em uma única guia (DAS — Documento de Arrecadação do Simples Nacional) os principais tributos federais (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI), o ICMS estadual e o ISS municipal.

Em 2026, o Simples Nacional cobre cerca de 70% das empresas brasileiras ativas. É o principal regime para quem fatura até R$ 4,8 milhões/ano. Para faturamento acima disso, a empresa migra obrigatoriamente para Lucro Presumido ou Lucro Real.

Vantagens do Simples:

Carga tributária geralmente menor (varia por anexo e faixa de receita)
Uma guia única (DAS) substitui ~8 tributos
Obrigações acessórias simplificadas
Acesso facilitado a licitações e benefícios

Desvantagens:

Limite de faturamento (R$ 4,8M/ano)
Algumas atividades são vedadas ao regime
Empresas que vendem para grandes corporações perdem créditos de PIS/COFINS para o cliente

H2: Limites de faturamento do Simples Nacional em 2026

Categoria	Limite anual de receita bruta	Quem se enquadra
MEI (Microempreendedor Individual)	R$ 81.000/ano (média R$ 6.750/mês)	Profissionais autônomos com até 1 empregado e atividades permitidas pela tabela MEI
ME (Microempresa)	R$ 360.000/ano (média R$ 30.000/mês)	PJ com receita até R$ 360k, qualquer dos anexos I-V
EPP (Empresa de Pequeno Porte)	R$ 4.800.000/ano (média R$ 400.000/mês)	PJ com receita entre R$ 360k e R$ 4,8M

Atualização legal — limite MEI

O limite MEI permanece em R$ 81.000/ano em 2026. Há projeto de lei em tramitação no Congresso (PLP 108/2021 e variantes) propondo elevação para até R$ 130.000/ano e até 2 empregados, com possível aprovação para vigência a partir de 2027. A Antecipa Fácil acompanhará e atualizará este guia tão logo seja sancionada qualquer mudança.

Limite proporcional para empresa nova

Empresa aberta no meio do ano tem o limite proporcional aos meses de atividade no ano-calendário. Exemplo: empresa aberta em 1º de julho tem limite de R$ 4,8M × 6/12 = R$ 2,4M para o restante daquele ano. No ano seguinte, vale o limite cheio.

H2: Sublimites estaduais 2026 (cuidado para não cair na malha)

Além do limite nacional de R$ 4,8M, cada estado pode adotar um sublimite de R$ 3,6M para fins de ICMS. Quando isso acontece, empresas faturando entre R$ 3,6M e R$ 4,8M continuam no Simples para tributos federais — mas pagam ICMS pelo regime estadual normal (regime periódico de apuração).

Estados que adotam sublimite de R$ 3,6M em 2026 (verificar atualização anual):

Acre, Alagoas, Amapá, Maranhão, Paraíba, Piauí, Rondônia, Roraima, Sergipe, Tocantins (estados de menor PIB historicamente adotam o sublimite)

Estados sem sublimite (limite cheio R$ 4,8M para ICMS):

São Paulo, Rio de Janeiro, Minas Gerais, Paraná, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Bahia, Ceará, demais

Importante: ISS municipal segue o limite federal de R$ 4,8M em todos os municípios — não há sublimite municipal. Confirme sempre no Portal do Simples Nacional o sublimite vigente do seu estado.

H2: Os 5 anexos do Simples Nacional (e como saber qual é o seu)

A alíquota efetiva do DAS depende do anexo em que sua empresa se enquadra. O anexo é determinado pela atividade principal (CNAE) e, em alguns casos, pela proporção entre receita e folha de pagamento (Fator R).

Anexo	Atividades	Alíquota inicial (1ª faixa, até R$ 180k/ano)	Alíquota máxima (5ª faixa, R$ 3,6M-4,8M)
Anexo I	Comércio (lojas, atacado, varejo)	4,00%	19,00%
Anexo II	Indústria	4,50%	30,00%
Anexo III	Serviços em geral (com Fator R ≥ 28%)	6,00%	33,00%
Anexo IV	Serviços de construção, vigilância, limpeza, advocacia	4,50%	33,00%
Anexo V	Serviços profissionais (Fator R < 28%) — engenharia, consultoria, TI, etc.	15,50%	30,50%

Fator R — quando pode mudar de Anexo V para Anexo III

Empresas de serviços profissionais (TI, marketing, engenharia, arquitetura, etc.) ficam no Anexo V por padrão, com alíquota inicial de 15,50%. Mas se a folha de pagamento (incluindo pró-labore dos sócios) for igual ou superior a 28% da receita bruta dos últimos 12 meses, a empresa migra para o Anexo III (alíquota inicial 6%) — uma economia tributária relevante.

Fórmula do Fator R:

Fator R = Folha de pagamento + pró-labore (12 meses) / Receita bruta (12 meses)

Se Fator R ≥ 28%, vai para Anexo III. Se Fator R < 28%, vai para Anexo V. O cálculo é mensal, então uma empresa pode oscilar entre os anexos ao longo do ano.

H2: Como declarar o faturamento mensalmente — passo a passo (HowTo)

A declaração mensal de faturamento e geração da guia DAS é feita pelo PGDAS-D (Programa Gerador do DAS – Declaratório). O processo demora menos de 10 minutos para empresas pequenas. Veja o passo a passo:

Passo 1 — Acesse o Portal do Simples Nacional

Vá para www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional. No menu, clique em "Cálculo do DAS (PGDAS-D)".

O acesso é via certificado digital (e-CNPJ A1 ou A3) ou via código de acesso gerado no portal. Para MEI, o login é simplificado pelo CPF do titular + recibo da última declaração.

Passo 3 — Informe a receita bruta do mês por anexo

Selecione o período de apuração (mês/ano). O sistema vai pedir:

Receita bruta total do mês por estabelecimento (matriz e filiais)
Distribuição da receita por anexo (I, II, III, IV, V) — empresas multi-atividade declaram em mais de um
Receitas com substituição tributária, isenção ou imunidade (se houver)
Receitas auferidas no mercado externo (exportação — não entram na base do Simples)
Folha de pagamento do mês (para cálculo do Fator R)

Passo 4 — Confirme as informações e gere o DAS

O PGDAS-D calcula automaticamente a alíquota efetiva (com base na RBT12 — receita bruta dos últimos 12 meses) e o valor do DAS. Confira o cálculo, transmita a declaração e gere a guia.

Passo 5 — Pague a guia até o dia 20 do mês seguinte

O DAS tem vencimento padrão no dia 20 do mês subsequente ao da apuração. Atrasos sofrem multa de 0,33%/dia limitada a 20% e juros pela Selic. Pagamento por internet banking, débito em conta, PIX, dinheiro em agências bancárias autorizadas.

Dica importante: empresas com receita zero no mês (sem faturamento) ainda assim precisam transmitir a declaração — informando R$ 0,00. A omissão por mais de 12 meses pode levar à exclusão do regime.

H2: Como o DAS é calculado — fórmula e exemplo numérico

A alíquota efetiva do DAS não é a alíquota nominal da tabela. Ela depende da RBT12 (receita bruta dos últimos 12 meses) e da parcela a deduzir da faixa correspondente.

Fórmula

Alíquota efetiva = ((RBT12 × Alíquota nominal) - Parcela a deduzir) / RBT12

DAS do mês = Receita do mês × Alíquota efetiva

Exemplo prático — empresa de serviços de TI no Anexo III

Empresa Tech Soluções LTDA, anexo III, RBT12 de R$ 720.000 (média R$ 60.000/mês), receita do mês de R$ 80.000.

Faixa do anexo III aplicável (RBT12 entre R$ 360.000,01 e R$ 720.000):

Alíquota nominal: 16,93%
Parcela a deduzir: R$ 35.640,00

Cálculo da alíquota efetiva:

Alíquota efetiva = ((720.000 × 16,93%) - 35.640) / 720.000 Alíquota efetiva = (121.896 - 35.640) / 720.000 Alíquota efetiva = 86.256 / 720.000 Alíquota efetiva = 11,98%

Cálculo do DAS do mês:

DAS = 80.000 × 11,98% = R$ 9.584,00

A Tech Soluções LTDA pagaria R$ 9.584 de DAS naquele mês. Se a mesma empresa estivesse no Anexo V (Fator R abaixo de 28%), o DAS seria significativamente maior — daí a importância do cálculo do Fator R mensal.

H2: DEFIS e DASN-SIMEI — declarações anuais obrigatórias

Além do PGDAS-D mensal, há duas declarações anuais que não podem ser esquecidas:

DASN-SIMEI — declaração anual do MEI

Quem entrega: todo MEI ativo, com ou sem faturamento no ano
Conteúdo: receita bruta total do ano-calendário anterior + se teve empregado
Vencimento: 31 de maio de cada ano (declaração referente ao ano anterior)
Onde: Portal do Simples Nacional, área específica do MEI
Multa por atraso: R$ 50,00 (mínimo) ou 2% sobre o valor declarado por mês de atraso

DEFIS — Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais

Quem entrega: ME e EPP optantes pelo Simples Nacional
Conteúdo: dados socioeconômicos e fiscais consolidados do ano (faturamento, número de funcionários, despesas, ganhos de capital, etc.)
Vencimento: 31 de março de cada ano (declaração referente ao ano anterior)
Onde: Portal do Simples Nacional, dentro do PGDAS-D
Multa por atraso: 2% por mês de atraso, máximo de 20%, mínimo R$ 200

Importante: o não envio da DEFIS por dois anos consecutivos pode levar à exclusão do Simples Nacional.

H2: O que acontece se ultrapassar o limite de faturamento

Esta é a dúvida mais comum entre empresas que crescem rápido. As regras dependem de quanto você ultrapassou e de quando isso aconteceu.

Cenário 1 — Excesso de até 20% do limite (excesso "leve")

Se a empresa ultrapassar o limite em até 20% durante o ano, ela:

Continua no Simples até o final do ano em que excedeu
É excluída no dia 1º de janeiro do ano seguinte (efeito prospectivo)
Tem que comunicar a exclusão até o último dia útil de janeiro do ano seguinte
Migra para Lucro Presumido ou Lucro Real (a definir)

Exemplo: EPP com limite R$ 4,8M ultrapassa para R$ 5,4M (excesso de 12,5%). Continua no Simples até 31/12 do ano corrente, sai em 1º/01 do ano seguinte.

Cenário 2 — Excesso superior a 20% (excesso "grave")

Se a empresa ultrapassar o limite em mais de 20%, ela:

É excluída retroativamente ao mês seguinte ao da ocorrência do excesso
Tem que recalcular tributos a partir do mês de exclusão como Lucro Presumido ou Real
Pode sofrer multas e juros pela diferença
Comunicação obrigatória até o último dia útil do mês seguinte ao excesso

Exemplo: EPP com limite R$ 4,8M ultrapassa para R$ 6,5M em outubro (excesso de 35%). Sai do Simples retroativamente a 1º/11 e tem que recalcular tributos de novembro e dezembro como Lucro Presumido/Real.

Cenário 3 — Excesso apenas do sublimite estadual (R$ 3,6M)

Se a empresa ultrapassar o sublimite estadual (R$ 3,6M, em estados que adotam) mas se mantiver dentro do limite nacional (R$ 4,8M), o efeito é parcial:

ICMS: empresa migra para regime estadual normal (apuração mensal por dentro do ICMS)
Demais tributos: continua no Simples Nacional
Vale a regra dos 20% também aqui (excesso até 20% do sublimite = prospectivo; > 20% = retroativo)

Resumo prático em tabela

Situação	Quando você sai	Efeito retroativo?
Excesso ≤ 20% do limite nacional	1º/01 do ano seguinte	Não (prospectivo)
Excesso > 20% do limite nacional	Mês seguinte ao excesso	Sim (retroativo)
Excesso ≤ 20% do sublimite estadual	1º/01 do ano seguinte (ICMS apenas)	Não
Excesso > 20% do sublimite estadual	Mês seguinte (ICMS apenas)	Sim

H2: Antecipação de recebíveis e Simples Nacional — pontos de atenção

Empresas no Simples Nacional que antecipam recebíveis (vendem suas duplicatas, NF-e ou NFS-e a financiadores) precisam atentar para três pontos práticos:

Ponto 1 — Receita bruta = NF emitida, não NF recebida

No Simples Nacional, o regime de competência é a regra: a receita é reconhecida quando a NF é emitida, não quando o dinheiro entra em conta. Isso significa que:

Se você emitiu NF-e de R$ 100.000 em janeiro, R$ 100.000 entra na sua RBT12 de janeiro
Não importa se o cliente pagou em fevereiro ou se você antecipou em janeiro
Antecipar não muda em nada a receita bruta declarada

A única exceção é o regime de caixa, que MEI e ME podem optar (não EPP). No regime de caixa, a receita só é reconhecida quando o dinheiro entra. Mas a maioria das empresas ME/EPP usa competência.

Ponto 2 — Antecipação não muda regime tributário

Antecipar uma NF não é "venda" tributável adicional. É apenas a antecipação de um valor que você já registrou como receita. Logo:

Não há novo fato gerador de tributo na antecipação
Não há nova NF sendo emitida
Nada muda no PGDAS-D em função da antecipação

A operação de antecipação é, do ponto de vista tributário, invisível para o Simples Nacional.

Ponto 3 — Deságio é dedutível? (controvérsia)

O deságio (diferença entre o valor de face da NF e o valor recebido na antecipação) é uma despesa financeira da empresa cedente. A pergunta: posso deduzir essa despesa do meu Simples?

Resposta curta: NÃO no Simples Nacional. O Simples não permite dedução de despesas — sua base de cálculo é a receita bruta, sempre. O deságio reduz seu lucro real (econômico), mas não reduz o tributo do DAS.

Para empresas no Lucro Presumido ou Real, o tratamento é diferente — o deságio é despesa financeira dedutível. Por isso, empresas que antecipam muito e estão no topo da faixa do Simples às vezes avaliam migrar para Lucro Presumido para conseguir deduzir o custo financeiro.

Quer entender melhor o custo total de antecipar? Veja Quanto custa antecipar recebíveis em 2026 e O que são recebíveis e como funcionam em 2026.

H2: 12 Perguntas frequentes sobre faturamento e Simples Nacional (FAQPage)

1. Qual o limite de faturamento do MEI em 2026?

R$ 81.000 por ano (média de R$ 6.750/mês). Há projeto de lei propondo elevação para R$ 130.000/ano e até 2 empregados, com possível vigência a partir de 2027. Em 2026, o limite vigente é R$ 81k.

2. Quando o MEI vira ME?

Quando o faturamento ultrapassa R$ 81.000/ano. Se ultrapassar em até 20% (até R$ 97.200), a transição é em 1º de janeiro do ano seguinte. Se ultrapassar em mais de 20%, é retroativa ao mês seguinte ao excesso. O processo é feito no Portal do Empreendedor / Portal do Simples Nacional.

3. Como o sublimite estadual de R$ 3,6M afeta minha empresa?

Se você fatura entre R$ 3,6M e R$ 4,8M e está em estado que adota o sublimite, o ICMS sai do Simples Nacional e passa a ser apurado pelo regime estadual normal (RPA). Os demais tributos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ISS) continuam no Simples.

4. Posso retificar uma declaração já transmitida no PGDAS-D?

Sim. Você pode retificar o PGDAS-D a qualquer momento, refazendo a declaração com os valores corretos. Se houver tributo a complementar, gera nova guia DAS com a diferença + multa + juros. Se gerar crédito, ele é compensado em meses futuros ou restituído conforme regras da Receita.

5. O que é Fator R e como ele afeta meus impostos?

Fator R é a razão entre folha de pagamento (incluindo pró-labore) e receita bruta dos últimos 12 meses. Se ≥ 28%, empresas de serviços profissionais migram do Anexo V (alíquota inicial 15,50%) para o Anexo III (alíquota inicial 6,00%) — uma economia tributária relevante. O cálculo é mensal.

6. Empresa sem faturamento precisa entregar PGDAS-D?

Sim. Mesmo com receita zero, a empresa optante pelo Simples deve transmitir o PGDAS-D mensalmente informando R$ 0,00. A omissão por mais de 12 meses consecutivos pode levar à exclusão do regime.

7. Como funciona o limite proporcional para empresa nova?

Empresa aberta no meio do ano tem o limite proporcional aos meses de atividade. Exemplo: empresa aberta em 1º de julho tem limite de R$ 4,8M × 6/12 = R$ 2,4M para o restante daquele ano. No ano seguinte, vale o limite cheio.

8. Antecipar recebíveis aumenta minha receita bruta no Simples?

Não. A receita bruta é a NF emitida, não o valor recebido. Antecipar é só receber antes valor já registrado como receita. A operação é tributariamente invisível para o Simples Nacional.

9. Se eu ultrapassar o limite, posso voltar para o Simples?

Sim, mas precisa esperar. Empresa excluída do Simples por excesso de faturamento pode optar novamente em janeiro do ano seguinte ao da regularização — desde que o faturamento volte a estar dentro do limite.

10. DEFIS é a mesma coisa que Imposto de Renda da empresa?

Não. DEFIS é uma declaração socioeconômica e fiscal específica do Simples Nacional, com vencimento em 31/março. Empresas no Simples não entregam DIPJ/ECF. Já o sócio, na pessoa física, pode ter que declarar IRPF normal se o pró-labore + lucros distribuídos ultrapassarem o limite anual.

11. Posso pagar o DAS atrasado? Qual o custo?

Sim. DAS atrasado é cobrado com multa de mora de 0,33% por dia (limitada a 20%) + juros pela taxa Selic acumulada. Atrasos crônicos geram inscrição em dívida ativa e podem levar à exclusão do Simples.

12. Como sei em qual anexo minha empresa está?

O anexo é determinado pelo CNAE da atividade principal e, em alguns casos, pelo Fator R. No PGDAS-D, ao informar a receita por estabelecimento, o sistema sugere o anexo correto baseado no CNAE. Para confirmação definitiva, consulte um contador ou a tabela completa no Portal do Simples Nacional.

CTAs

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Notas para a publicação

Fontes primárias: Lei Complementar 123/2006 (com alterações), Resolução CGSN 140/2018 (e atualizações), Portal do Simples Nacional (www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional), Receita Federal do Brasil (gov.br/receitafederal).
Atualização recomendada: anual em janeiro (verificação de limites e sublimites estaduais) e semestral (mudanças em lei complementar). Monitorar PLP 108/2021 sobre limite MEI.
A/B test sugerido: testar variação de title com "(MEI ME EPP)" vs "(2026 atualizado)"; e "como declarar" vs "guia definitivo".
Tom: contábil-empresarial. Termos técnicos definidos no primeiro uso. Exemplos numéricos com valores plausíveis (R$ 720k RBT12, R$ 80k receita do mês, etc.). Sem juridiquês excessivo.
Internal linking: prioridade absoluta para guia do MEI (próximo na jornada para quem está virando ME) e para custo de antecipação (deságio + receita bruta = ponto de cruzamento direto). CTA principal segue para /quero-antecipar.
Atenção: alíquotas e parcelas a deduzir das tabelas de anexos podem mudar via lei complementar. Sempre validar contra Resolução CGSN vigente antes de publicar.